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부가가치세 개인적공급 총 정리!부가가치세 개인적공급 총 정리! 부가가치세법상 과세 대상 중 하나인 '개인적 공급'에 대해 알고 계신가요? 사업자가 자기 자신이나 그 가족들에게 재화를 무상 또는 시가보다 낮은 가격으로 제공하거나, 복리후생 목적으로 특정 직원 등에게만 증여하는 경우가 이에 해당됩니다. 이번 포스팅에서는 이러한 상황에서의 부가가치세 납세 의무와 공제 가능한 매입세액 계산 방법까지 알려 드리겠습니다. 우선 적용되는 범위부터 확인해 보겠습니다. 다음 예시들은 모두 부가세 신고 시 매출로 인식되어야 합니다. 1.자기 소유의 재화: 본인 명의로 등록되어 있는 물건만 인정됩니다. 타인으로부터 선물 받은 것처럼 실소유주가 아니라면 제외될 수 있습니다. 2.무상·저가 양도: 판매 대금을 받지 않거나 원가..

부가가치세 2024. 10. 11. 09:59

부가가치세란? 대한민국에서 경제활동을 하는 사람이라면 누구나 한번쯤 들어봤을 법한 세금 중 하나가 바로 부가가치세(Value Added Tax, VAT)이다. 이는 모든 재화 또는 용역의 소비행위에 대하여 부과되는 일반소비세이며, 1977년 7월 1일부터 시행되었습니다.사업자는 상품 등을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액 전액에 일정 금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 한다. 이를 '매출세액'이라고 하며, 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액을 신고 및 납부하면 돼요. 이때 매입세액이란 사업자가 원재료 등을 구입하면서 부담한 부가가치세액을 말해요!이번 시간에는 부가가치세법상 과세대상 중 하나인 ‘사업상 증여’에 대해서 자세히 알아보도록 하겠습니다.‘사업상 증여’란 무엇인가? 일반적으로 개인 대 개인..

부가가치세 2024. 10. 11. 09:56

부가가치세 폐업 시 잔존재화, 쉽게 알아보기 사업을 영위하다가 여러 가지 이유로 인해 폐업을 결정하시는 분들이 많습니다. 이 과정에서 많은 사업주분께서 간과하시기 쉬운 부분이 바로 '폐업 시 잔존재화'인데요. 이번 포스팅에서는 이러한 개념에 대해 자세히 알아보겠습니다. 잔존재화란 무엇인가? 해당 용어가 낯선 분들도 많으실 텐데요. 간단히 설명하자면 다음과 같습니다. 재화라는 것은 물건이나 제품 등 유형적인 자산뿐만 아니라 특허권 및 상표권 같은 무형자산까지 포괄하는 개념이라고 할 수 있는데요. 이렇게 이미 소유하고 있던 재화 중 과세 대상이지만 아직 판매되지 않은 상태이거나 혹은 매입세액 공제를 받은 이후 폐점한 경우에는 그 가치만큼의 부가세 신고와 납부 의무가 발생한다는 뜻입니다. 특히 유의해야 할 점..

부가가치세 2024. 10. 10. 16:12

음식점 세금 절세 방법 의제매입세액공제 편 안녕하세요? 개인 사업자와 중소기업 사장님들을 위한 절세 전략 도우미 세무사입니다. 이번에는 음식점에서 적용 가능한 조세특례제한법 중 하나인 '의제매입세액공제'에 대해 알려 드리겠습니다. 이 제도가 생소한 분들도 있을 텐데요. 자영업자에게는 필수적인 정보이니 꼭 참고하시길 바랍니다. 의제매입세액공제란 무엇일까요? 이는 부가가치세 납부 세액 계산 시 매입가액 중 일정액을 공제해 주는 것을 말합니다. 제조업이나 음식점 등 최종 소비자에게 부가세가 면제되는 농·축·수산물 또는 임산물을 원재료로 구입하여 재화를 생산하거나 용역을 창출하는 경우 그 금액만큼 매출세액에서 차감할 수 있습니다. 일종의 보조금이라고 생각하시면 되는데요. 원래 농산물 같은 면세 상품들은 수출품에..

부가가치세 2024. 10. 10. 11:40

부가세 안분계산이란 !?사업자가 과세 사업과 면세 사업을 겸영하거나, 토지와 건물 등을 함께 공급하면서 그중 일부가 면세 대상이라면 해당 재화나 용역에는 부가가치세가 전부 부과되지 않고 일정한 기준에 따라 계산됩니다. 이를 '안분계산'이라고 합니다. 이번 글에서는 이러한 부가세 안분계산 방법 및 적용 대상에 대해서 알아보겠습니다. *토지와 건물 일괄 공급 시 안분계산 먼저 토지는 면세 항목이고 건축물 같은 경우엔 과세 항목이기 때문에 이 두 가지 품목을 동시에 판매할 때 각각 따로 구분해서 세금계산서 발행해야 됩니다. 이때 각 부분마다 가격 비율만큼 나누어 매출세액을 산출해 내는 것을 말합니다. 다만 예외도 있습니다. 예를 들어 매매 계약서상 금액이 모두 명시되어 있다면 별도의 판단 없이 그대로 진행하면..

부가가치세 2024. 10. 10. 11:37

부가가치세 예정고지란 무엇인가!?부가가치세 예정고지에 대해 알아보아요! 안녕하세요? 이번 시간에는 사업하시는 분들이 반드시 알아야 하는 세금 중 하나인 '부가가치세'와 그중에서도 꼭 알아두어야 할 개념인 '예정고지'에 대해서 상세히 알아보겠습니다. 우선 부가가치세가 뭔지부터 설명드릴게요. 이 용어 자체도 굉장히 낯설게 느껴지실 텐데요. 쉽게 말하면 상품이나 서비스 등을 생산하거나 유통하는 과정에서 발생한 가치(부가가치)에 대한 세금이라고 생각하시면 됩니다. 즉, 물건값에 이미 부가세가 포함되어 있는 것이죠. (예 : 11,000원짜리 물건이라면 실제로는 10,000원어치 재화나 용역 + 1,000원 정도의 국세청 몫 이라고 보시면 돼요.) 대한민국에서는 1977년 7월 1일부터 시행되고 있습니다. 대..

부가가치세 2024. 10. 10. 10:50

부가가치세법 공제받지 못할 매입세액 요약!부가가치세법상 공제받지 못할 매입세액 살펴보기 사업자가 세금계산서, 신용카드 매출전표 등 적격증빙을 수취해도 세액공제를 받지 못하는 경우가 있습니다. 이를 '매입세액 불공제'라고 합니다. 이와 관련해 오늘은 부가가치세법에서 규정한 공제받지 못할 매입세액에 대해 상세히 살펴보겠습니다. 1.세금계산서 미수취·부실기재분 공급시기 이후 발급받은 세금계산서는 사실과 다른 세금계산서로 간주됩니다. 또한 필요적 기재 사항 부실기재 시에도 마찬가지로 인정되지 않습니다. 해당 거래 건별 공급가액 0.5% 가산세도 부과되므로 주의해야 합니다. 2.필요적 기재사항 미작성 또는 불분명한 전자세금계산서 전자세금계산서 전송 과정에서 오류나 지연전송 혹은 미전송돼 확인할 수 없는 부분이라면..

부가가치세 2024. 10. 10. 10:41

부가가치세 간주공급의 모든 것!이해하기 쉽게 풀어 본 간주공급부가가치세 신고 시 매출세액에 가산되는 공급가액에는 실제로 거래 상대방에게 판매한 재화나 용역 뿐만 아니라 '간주공급'이라는 개념도 있습니다. 이번 포스팅에서는 이러한 간주공급이란 무엇인지, 그 종류와 과세표준 계산 방법 등 꼭 알아두어야 할 사항들을 살펴보려고 합니다. 먼저 간주공급(의제매입) 이란? 사업자가 자기가 생산하거나 취득한 재화를 자기의 면세사업 또는 소비목적으로 사용하거나 타인에게 증여할 때 이를 실질적인 공급으로 의제하여 부가가치세를 부과하는 제도 입니다. 다시 말해 실제로는 세금계산서 발행이나 현금영수증 발급 없이 대가없이 자가사용 하거나 개인적 목적으로 쓰거나 다른 사람에게 무상 제공하지만 세법상으로는 이것 또한 일종의 유상..

부가가치세 2024. 10. 10. 10:20